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國務院近期召開的常務會議確定了對政策支持、商業化運營的個人養老金予以稅收優惠，具體的
個人所得稅優惠措施為：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入的實際稅負由7.5%降為3%。政策實施追溯到2022年1月1日。

目前，我國多層次的養老保險體系仍以第一支柱（基本養老保險）為主體，第二支柱（企業和職業年金）為補充，第三支柱個人養老金和其他商業養老業務占比仍較小，個人養老金稅優政策的出臺有望推動第三支柱規模提升。

那么，金融機構推出的個人養老金產品都有哪些呢？

首先是銀行系下不斷擴容的養老理財和即將開閘的特定養老儲蓄。

養老理財于2021年9月啟動試點，獲批試點機構現已擴張至11家，截至2022年8月末，市場存續的39只養老理財產品合計規模785億元，產品主要投向固收類資產，采用浮動收益模式，多數產品業績基準在5.5%至8%之間

特定養老儲蓄將自2022年11月20日起由工商銀行、農業銀行、中國銀行和建設銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展特定養老儲蓄試點工作。特定養老儲蓄是一種為養老場景而設計的儲蓄方案，存款期限在5年至20年不等，產品利率將略高于大型銀行五年期定存掛牌利率。

其次是公募基金推出的養老目標基金。2018年起，養老目標基金開始規范化運行，至2022年6月底，合計規模1057億元。

依據風險等級不同，養老目標基金可以劃分為穩健、平衡、積極三類。證監會在《養老目標證券投資基金指引（試行）》中要求，采用目標風險策略的基金，應當明確風險等級及其含義，并在招募說明書中注明。截至2022年6月底，基金全稱中含有穩健/保守字樣的養老目標風險基金占比65%，含有平衡/均衡字樣的基金占比30%，含有積極字樣的基金占比5%。

最后是保險公司推出的個人稅收遞延型商業養老保險和專屬商業養老保險。

個人稅收遞延型商業養老保險于2018年5月啟動試點，為國內第三支柱稅收優惠制度的重要探索，實行賬戶制、EET稅收模式，分設三類收益模式，但受優惠力度不足等影響，試點以來表現不及預期，截至2021年年末，64只上線產品獲得保費收入6.3億元。

專屬商業養老保險于2021年6月啟動試點，浙江省（含寧波市）和重慶市，采用保證+浮動的收益模式，分設穩健、進取型賬戶運作，收費方式更靈活，深入覆蓋靈活就業人群，截至2022年6月底，累計保費約22億元，目前試點范圍已推廣至全國。

值得注意的是，2022年9月29日銀保監會向各銀保監局、保險公司下發《關于促進保險公司參與個人養老金制度有關事項的通知（征求意見稿）》（以下稱《征求意見稿》）。

《征求意見稿》明確，保險公司提供的個人養老金產品包括年金保險、兩全保險以及銀保監會認定的其他產品，個人養老金產品需滿足：保險期間不短于5年；保險責任限于生存保險金給付、滿期給付、死亡、全殘、達到失能或護理狀態；能夠滿足個人養老金制度參加人繳費靈活性要求；銀保監會規定的其他要求。

保險公司對于參與個人養老金制度建設早已躍躍欲試，《征求意見稿》的出臺有望讓更多保險產品納入個人養老金產品范疇，享受政策優惠，從而大幅提升保險產品對購買個人養老金產品人士的吸引力。